Paušální daň pro OSVČ v roce 2025 přináší několik důležitých změn, které mohou ovlivnit rozhodnutí podnikatelů o jejím využití. Nová výše minimálních záloh na sociální a zdravotní pojištění se odrazí v měsíční částce paušální daně, zejména pro plátce v prvním pásmu.
Obsah:
Pro a proti paušální daně
Paušální daň může být výhodná pro podnikatele s ročními příjmy do dvou milionů korun, kteří nejsou plátci DPH a mají nízké náklady. Tento režim nabízí jednoduchou administrativu a nižší pravděpodobnost kontroly, ale zároveň omezuje možnost uplatnění daňových slev a odpočtů.
Výhody paušální daně
- Jednoduchá administrativa: Podnikatelé nemusí podávat daňové přiznání ani přehledy o příjmech a výdajích.
- Nižší pravděpodobnost kontroly: Finanční správa má menší zájem o kontrolu příjmů a výdajů podnikatelů v paušálním režimu.
- Jednotná platba: Paušální daň zahrnuje všechny povinné platby (daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění) v jedné měsíční částce.
S paušální daní získáte tyto benefity:
- Získáte více času na své podnikání
- Zbavíte se zbytečného papírování
- Nebudete už muset podávat žádná daňová přiznání
- Zbavíte se většiny obtěžujících daňových kontrol
- Ušetříte na nákladech za účetní
- Budete mít větší jistotu v podobě budoucího starobního důchodu
Nevýhody paušální daně
- Omezené daňové slevy: Nelze uplatnit žádné odpočty od základu daně ani slevy na dani.
- Bez daňového zvýhodnění: Podnikatelé nemohou uplatnit daňové zvýhodnění na děti ani daňový bonus.
- Nemožnost uplatnění ztrát: Nelze uplatnit ztrátu z minulých let.
Kdo by do paušální daně neměl vstupovat?
Do paušálního režimu by neměli vstupovat podnikatelé, kteří:
- Mají vysoké náklady: Pokud podnikatelé mají vysoké náklady, může být pro ně výhodnější uplatňovat skutečné výdaje.
- Jsou plátci DPH: Paušální daň není pro podnikatele, kteří jsou plátci DPH.
- Mají příjmy nad 2 miliony korun: Podnikatelé s příjmy nad tuto hranici nemohou využít paušální režim.
- Chtějí uplatňovat slevy: Paušální daň neumožňuje uplatnění žádných daňových slev, jako je sleva na poplatníka, nebo sleva na manžela/manželku. Podnikatelé, kteří chtějí využít tyto slevy, by měli zůstat v klasickém daňovém režimu.
Jak je těžké z paušální daně vystoupit?
Vystoupení z paušální daně není těžké, pouze vyžaduje dodržení přesných termínů:
- Dobrovolné ukončení: Podnikatel může ukončit paušální režim k poslednímu dni zdaňovacího období, tedy k 31. prosinci.
- Oznámení: Je nutné podat oznámení o vystoupení z paušálního režimu nejpozději do 10. ledna následujícího roku. Pokud oznámení není podáno včas, paušální režim pokračuje i v následujícím zdaňovacím období.
Změny paušální daně k roku 2025
Přihlášení k paušální dani v roce 2025 prošlo změnou ve výši příjmu. Roční příjem nesmí nyní přesáhnout 2 miliony Kč, podnikatelé nesmí být plátci DPH a nesmí mít příjmy ze závislé činnosti, s výjimkou drobných příjmů zdaňovaných srážkovou daní. Přihlášení k paušální dani je dobrovolné, takže podnikatelé, kteří ji nechtějí využít, mohou nadále uplatňovat výdajový paušál nebo skutečné výdaje. Paušální daň se platí vždy na jeden rok, po jeho uplynutí je možné se z tohoto režimu odhlásit.
Tři pásma paušální daně v roce 2025
Paušální daň je rozdělena do tří pásem podle výše příjmů:
- První pásmo – měsíční platba 8.716 Kč
- Příjmy do 1 milionu korun (bez ohledu na typ činnosti).
- Příjmy do 1,5 milionu korun (alespoň 75 % příjmů musí podléhat uplatnění výdajů ve výši 80 % nebo 60 % z příjmů).
- Příjmy do 2 milionů korun (alespoň 75 % příjmů musí podléhat uplatnění výdajů ve výši 80 % z příjmů).
- Druhé pásmo – pevně stanovená měsíční platba 16.745 Kč:
- Příjmy do 1,5 milionu korun (bez ohledu na typ činnosti).
- Příjmy do 2 milionů korun (alespoň 75 % příjmů musí podléhat uplatnění výdajů ve výši 80 % z příjmů).
- Třetí pásmo – pevně stanovená měsíční platba 27.139 Kč:
- Příjmy do 2 milionů korun (bez ohledu na typ činnosti).
Jak přejít na paušální daň?
Přechod na paušální daň je poměrně jednoduchý proces, který zahrnuje několik kroků:
- Zkontrolujte podmínky: Ujistěte se, že splňujete základní podmínky pro vstup do paušálního režimu. Vaše roční příjmy nesmí přesáhnout 2 miliony Kč, nesmíte být plátcem DPH a nesmíte mít příjmy ze závislé činnosti, s výjimkou drobných příjmů zdaňovaných srážkovou daní.
- Vyplňte registrační formulář: Použijte jednotný registrační formulář, který lze využít k ohlášení živnosti, žádosti o koncesi, oznámení zahájení samostatné výdělečné činnosti okresní správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně. Tento formulář také umožňuje podat oznámení o vstupu do paušálního režimu.
- Podání oznámení: Oznámení o vstupu do paušálního režimu je nutné podat finančnímu úřadu do 10. ledna daného roku. Pokud jste nově vzniklá OSVČ, můžete oznámení podat při vzniku živnosti.
- Platby paušální daně: Po přihlášení budete platit paušální daň měsíčně podle zvoleného pásma. Paušální daň zahrnuje daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění.
- Sledování změn: Pokud se vaše příjmy nebo podmínky změní, můžete přejít do jiného pásma paušální daně, ale vždy pouze k začátku roku a s podáním oznámení do 10. ledna.
Podmínky paušální daně
Změna typu daňového režimu během roku není možná. Přechod mezi paušálním režimem a standardním daňovým režimem lze provést pouze k začátku zdaňovacího období, tedy k 1. lednu. Pokud podnikatel zjistí, že nesplňuje podmínky pro paušální daň, musí podat oznámení o vystoupení z paušálního režimu nejpozději do 10. ledna následujícího roku. Pokud se vaše příjmy během roku změní, můžete přejít do jiného pásma paušální daně, ale vždy pouze k začátku roku a s podáním oznámení do 10. ledna. V případě. že vaše příjmy přesáhnou 2 miliony Kč, musíte z paušálního režimu vystoupit a podat daňové přiznání za rok, ve kterém jste tuto hranici překročili.
Standardní daňový režim
Opakem paušální daně je standardní daňový režim, který nabízí větší flexibilitu a možnosti pro podnikatele. Tento režim funguje na základě podání daňového přiznání a přehledů o příjmech a výdajích. Zde jsou hlavní aspekty standardního daňového režimu:
- Podání daňového přiznání: Podnikatelé musí každoročně podávat daňové přiznání, ve kterém uvádějí své příjmy a výdaje. Na základě těchto údajů se vypočítá daňová povinnost.
- Uplatnění skutečných výdajů: Podnikatelé mohou uplatnit skutečné výdaje spojené s jejich podnikáním, což může být výhodné pro ty, kteří mají vysoké náklady.
- Daňové slevy a odpočty: Standardní režim umožňuje uplatnění různých daňových slev. Podnikatelé mohou také využít odpočty na životní pojištění, penzijní spoření, úroky z hypoték a další nezdanitelné části základu daně.
- Daňové zvýhodnění na děti: Podnikatelé mohou uplatnit daňové zvýhodnění na děti, což může být finančně výhodné pro rodiny.
- Flexibilita: Standardní daňový režim poskytuje větší flexibilitu při optimalizaci daňové povinnosti, což může být užitečné pro podnikatele s různými typy příjmů a výdajů.
Chcete zjistit, zda je pro vás paušální daň výhodná? Použijte kalkulačku paušální daně, která vám pomůže spočítat, zda se vám tento režim vyplatí. Kalkulačka vám umožní zadat vaše příjmy, náklady a další údaje, na základě kterých vám poskytne přehled o výši měsíční platby a celkové daňové povinnosti. Díky tomu můžete snadno zjistit, zda je paušální daň pro vás vhodná volba.