Jako každý rok, i letos musí mnoho podnikatelů, malých živnostníků a dalších osob samostatně výdělečně činných podat daňové přiznání a uvést své příjmy. Růžový formulář musí vyplnit také někteří zaměstnanci, důchodci, studenti a další poplatníci, kteří si v roce 2024 přivydělávali. Na co nezapomenout a jaké jsou plánované novinky? To se dozvíte v následujících řádcích. Zjistíte také, do kdy podat daňové přiznání.
Obsah:
Co je daňové přiznání?
Daňové přiznání je oficiální dokument, který podávají poplatníci finančnímu úřadu, aby vykázali své příjmy a vypočítali daňovou povinnost za uplynulý rok. Tento dokument obsahuje informace o všech příjmech, výdajích, slevách na dani a dalších relevantních údajích, které ovlivňují výši daně, kterou je třeba zaplatit. Podání daňového přiznání je důležité pro zajištění správného výběru daní.
Kdo podává daňové přiznání?
Daňové přiznání musí podat různé skupiny poplatníků. Patří sem:
- Podnikatelé a osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ), jejichž roční příjmy přesáhly 50.000 Kč.
- Zaměstnanci, kteří měli příjmy od více zaměstnavatelů současně nebo nepodepsali prohlášení k dani u všech zaměstnavatelů, nebo měli vedlejší příjem jako OSVČ.
- Důchodci, studenti a další osoby, které si přivydělávaly a jejich příjmy přesáhly stanovený limit.
- Daňoví nerezidenti, kteří uplatňují slevu na dani nebo daňové zvýhodnění.
Daňové přiznání u OSVČ
Daňové přiznání pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) zahrnuje několik kroků a povinností:
- Vyplnění formuláře: OSVČ vyplňují čtyřstránkové daňové přiznání s přílohou číslo jedna, kde uvádějí své příjmy a výdaje. Výdaje mohou být uplatněny buď ve skutečné výši, nebo formou výdajového paušálu.
- Termíny podání: Daňové přiznání musí být podáno elektronicky do 2. května 2025. Pokud je přiznání zpracované daňovým poradcem, termín se prodlužuje do 1. července 2025.
- Výpočet daně: Daň z příjmů činí 15 % ze základu daně. Pokud základ daně přesáhne trojnásobek průměrné roční mzdy, uplatní se zvýšená sazba 23 %.
- Přehledy pro pojišťovny: Kromě daňového přiznání je nutné podat také přehledy pro zdravotní pojišťovnu a okresní správu sociálního zabezpečení.
- Daňové odpočty a slevy: OSVČ mohou uplatnit různé daňové odpočty, například úroky z hypotéky, dary nebo vklady na penzijní připojištění. Každý odpočet musí být doložen příslušnými doklady.
Do kdy podat daňové přiznání?
Paušál
OSVČ, které využívají paušální daň, obvykle nemusí podávat daňové přiznání. Paušální daň zahrnuje daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění, což zjednodušuje administrativu. Nicméně existují situace, kdy je podání daňového přiznání nutné:
- Další příjmy: Pokud máte jiné příjmy než ze samostatné činnosti, které přesáhnou 50.000 Kč za rok (např. příjmy z kapitálového majetku, nájmu nebo ostatní příjmy).
- Příjmy ze zaměstnání: Pokud máte příjmy ze zaměstnání, které nebyly zdaněny srážkovou daní.
- Příjmy nad 2.000.000 Kč: Pokud vaše příjmy z podnikání přesáhnou 2.000.000 Kč za rok.
- Plátci DPH: Pokud se stanete plátcem DPH.
- Společníci veřejně obchodní společnosti nebo komplementáři komanditní společnosti: V těchto případech paušální daň nelze využít.
Pokud nesplníte podmínky paušální daně, musíte podat daňové přiznání podle obecných pravidel. Uvedete všechny příjmy, včetně příjmů z podnikání, a zaplacené zálohy v rámci paušální daně.
Termín: Do kdy podat daňové přiznání 2025?
Pro rok 2025 jsou termíny pro podání daňového přiznání následující:
- 1. dubna 2025: Pro podání daňové přiznání v papírové podobě.
- 2. května 2025: Pro podání daňové přiznání elektronicky.
- 1. července 2025: Využíváte služeb daňového poradce.
Opravné daňové přiznání
Opravné daňové přiznání slouží k opravě chyb, které jste zjistili ve svém původním daňovém přiznání. Můžete ho podat, pokud zjistíte chybu před uplynutím lhůty pro podání řádného daňového přiznání. Použijete stejný formulář jako pro řádné daňové přiznání a podáte ho elektronicky přes datovou schránku nebo aplikaci EPO. Opravné daňové přiznání můžete podat kdykoliv před uplynutím lhůty pro podání řádného daňového přiznání. Pokud zjistíte chybu po této lhůtě, musíte podat dodatečné daňové přiznání do konce měsíce následujícího po měsíci, ve kterém jste chybu zjistili.
Rozdíl mezi opravným a dodatečným přiznáním
Opravné daňové přiznání podáváte z vlastní iniciativy, pokud chybu zjistíte sami. Dodatečné daňové přiznání podáváte na základě výzvy od finančního úřadu, pokud chybu zjistí úřad.
Novinky v daňovém přiznání pro rok 2025
Rok 2025 přináší v daňovém přiznání několik významných změn:
- Zrušení školkovného: V letošním roce nelze v daňovém přiznání uplatnit školkovné, které za rok 2023 dosahovalo až 17 300 Kč na každé dítě.
- Zrušení slevy na studenta: V minulých letech mohli studenti při podávání daňového přiznání využít nejen základní slevu na poplatníka ve výši 30.840 Kč, ale také slevu na studenta ve výši 4.020 Kč. Pro rok 2024 však již tato sleva není k dispozici. Výpočet daně z příjmu je nyní stejný jako u ostatních daňových poplatníků.
- Změny u daňových odpočtů: Některé daňové odpočty byly omezeny, například odpočty za členské příspěvky odborové organizaci a úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.
- Přísnější podmínky pro slevu na manželku: Podmínky pro uplatnění slevy na manželku/manžela byly výrazně zpřísněny – kromě ročních příjmů do 68.000 Kč je nyní nutné také pečovat o dítě do tří let a žít ve společné domácnosti. Pokud jsou splněny zákonné podmínky, sleva na manželku/manžela činí 24.840 Kč, a pro držitele průkazu ZTP/P je dvojnásobná.
- Vysoké příjmy: Nově se bude vyšší 23% sazba daně z příjmů fyzických osob uplatňovat na tu část příjmů, která přesahuje 36násobek průměrné mzdy, místo loňského limitu 48násobku. Tato sazba se vztahuje na příjmy přesahující daňový základ 1.676.052 Kč.